OPOS

OPOS steht für „offene Posten“ — Rechnungen, die gestellt, aber noch nicht bezahlt sind. Die OPOS-Liste zeigt den Bestand dieser Forderungen und Verbindlichkeiten zu einem Stichtag.

Was die Liste zeigt — und was nicht

Eine OPOS-Liste beantwortet die Frage „wer schuldet uns wie viel“. Sie beantwortet nicht die Frage „wann kommt das Geld“. Genau diese Verwechslung ist der häufigste Fehler in selbstgebauten Liquiditätsplänen.

Eine offene Forderung ist ein Bestand, kein Termin. Erst mit Fälligkeit und dem beobachteten Zahlungsverhalten des Kunden wird daraus eine planbare Einzahlung.

Beispiel

Kunde	Betrag	Rechnungsdatum	Zahlungsziel	Erfahrung
A	24.000 €	12.06.	14 Tage	zahlt pünktlich
B	38.000 €	03.06.	30 Tage	zahlt im Schnitt 18 Tage später
C	12.500 €	28.04.	14 Tage	überfällig seit 6 Wochen

Im Beispiel ergibt die Summe der offenen Posten 74.500 €. Für die nächsten vier Wochen realistisch planbar sind davon rund 24.000 € — der Rest verteilt sich später oder ist ungewiss. Wer die Summe einplant, plant fast 50.000 € zu früh.

Wo steht das in deiner BWA?

Gar nicht. Die BWA zeigt Erträge und Aufwände der Periode, nicht die Bestände. Die OPOS-Liste kommt aus der Rechnungsstellung oder von der Kanzlei und ist eine eigene Auswertung — sie gehört aber unbedingt daneben, weil sie die Differenz zwischen Ergebnis und Kontostand erklärt.

Was man daraus wirklich lernen kann

Altersstruktur — wie viel ist mehr als 30, 60 oder 90 Tage überfällig? Die erste Stufe ist nicht gegriffen: Nach § 286 Abs. 3 BGB kommt der Schuldner einer Entgeltforderung spätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung in Verzug, auch ohne Mahnung. Alles jenseits dieser Marke ist kein Zahlungsziel mehr, sondern Verzug.
Zahlungsverhalten je Kunde — der Durchschnitt der letzten zwölf Zahlungen sagt mehr als das vereinbarte Ziel.
Klumpenrisiko — im Beispiel oben entfällt mehr als die Hälfte der offenen Summe auf einen einzigen Kunden. Das ist ein Liquiditätsrisiko, unabhängig von seiner Bonität.