Liquiditätsplanung: 13 Wochen in 30 Minuten

Ines : Damit sehen Sie, was war, aber nicht, was kommt. Heute bauen wir einen Plan über dreizehn Wochen, den Sie jeden Montag in einer halben Stunde fortschreiben.

Ines : Dreizehn Wochen sind ein Quartal. Kurz genug, dass Sie die Zahlungen wirklich kennen, und lang genug, um auf eine Lücke noch zu reagieren.

Ines : Ein festes Format schreibt Ihnen niemand vor. Aber Paragraf eins des Unternehmensstabilisierungs- und Restrukturierungsgesetzes verlangt von Geschäftsleitern einer GmbH, fortlaufend über Entwicklungen zu wachen, die den Fortbestand gefährden können.

Ines : Der Bundesgerichtshof hat zweitausendfünf eine Faustregel gesetzt. Fehlen zehn Prozent oder mehr der fälligen Verbindlichkeiten, ist regelmäßig von Zahlungsunfähigkeit auszugehen.

Ines : Wer eine Lücke erst am Kontoauszug sieht, hat von diesen drei Wochen oft schon Tage verloren. Der Plan zeigt sie Ihnen bis zu dreizehn Wochen vorher.

Ines : Wieder mit Ihrem Beispielbetrieb: Handwerk, vierzig Leute, dreihundertdreißigtausend Euro Gesamtleistung im Monat. Alle Beträge sind ein Rechenbeispiel.

Ines : Drei Dinge. Die BWA rechnet netto, sie bucht nach Leistung statt nach Zahlung, und sie kennt nur ganze Monate.

Ines : Ihre Kunden überweisen brutto, also mit Umsatzsteuer. Die Industrie- und Handelskammern raten deshalb, alle Beträge im Liquiditätsplan einschließlich Umsatzsteuer einzutragen.

Ines : Die Kammer schreibt es klar: Der Plan ist keine Umsatzprognose, sondern eine Prognose der Zahlungseingänge und Zahlungsausgänge.

Ines : Rechnen wir Ihren Monat. Rein kommen rund dreihundertsiebzigtausend Euro brutto, raus gehen etwa dreihundertvierundsechzigtausend, also sechstausend Euro Plus.

Ines : Jetzt dieselben Zahlen nach Wochen. Pro Woche kommen gut fünfundachtzigtausend Euro rein, aber die großen Zahlungen ballen sich an zwei Stellen im Monat.

Ines : Das Monatsende. Die Sozialversicherungsbeiträge sind am drittletzten Bankarbeitstag fällig, kurz danach gehen die Nettolöhne raus.

Ines : Genau. Gehen Sie mit sechzigtausend Euro Guthaben in diese Woche, stehen Sie danach mit fünfunddreißigtausend Euro im Soll, obwohl der Monat im Plus ist.

Ines : Oben der echte Kontostand vom Montag, nicht der Saldo aus der Buchhaltung. Darunter die Einzahlungen aus offenen Rechnungen und geplanten Abschlägen.

Ines : Die Vorauszahlungen sind am fünfzehnten Februar, Mai, August und November fällig. Fällt einer dieser Tage in Ihre dreizehn Wochen, steht er dort mit Betrag.

Ines : Gehören genauso hinein. Im Beispiel gehen im November zusätzlich sechzigtausend Euro raus, die in der BWA über das ganze Jahr verteilt stehen.

Ines : Das ist der zweithäufigste Fehler. Ein Liquiditätsplan veraltet jede Woche, weil Kunden später zahlen und neue Ausgaben dazukommen.

Ines : Für den ersten Aufbau planen Sie einen Nachmittag ein. Danach dreißig Minuten jeden Montag, immer in derselben Reihenfolge.

Ines : Drei Listen aus der Buchhaltung: offene Kundenrechnungen, offene Lieferantenrechnungen und alle Daueraufträge und Lastschriften vom Konto. Dazu die Steuertermine und die Darlehensraten.

Ines : Für den Anfang reicht eine Tabelle mit dreizehn Spalten. Wichtiger als das Werkzeug ist der feste Termin am Montag.

Ines : Erstens tragen Sie den echten Kontostand ein. Zweitens vergleichen Sie die vergangene Woche: Was war geplant, was ist wirklich geflossen?

Ines : Genau, das heißt rollierend. Der Blick reicht so immer ein Quartal nach vorn, auch im Dezember.

Ines : Die Buchhaltung bereitet vor: Kontostand, Liste der offenen Posten, neue Bestellungen. Sie selbst brauchen zehn Minuten für die Abweichungen und die Entscheidungen.

Ines : Aus seinem Verhalten, nicht aus dem Fälligkeitsdatum. Wenn ein Kunde seit einem Jahr nach fünfzig Tagen zahlt, gehört seine Rechnung in Woche acht.

Ines : Müssen Sie auch nicht. Die großen Posten einzeln, alles Kleine als Pauschale je Woche, im Beispiel zehntausend Euro für Material und Kleinkram.

Ines : Legen Sie eine feste Schwelle fest, im Beispiel zehntausend Euro je Woche. Darunter genügt ein Blick, darüber wollen Sie den Grund wissen.

Ines : Dann ist Ihr Plan zu optimistisch. Meist zahlen Kunden im Schnitt später, als die Buchhaltung annimmt, und genau das korrigieren Sie dann für alle Wochen.

Ines : Nur wenn alles läuft wie geplant. Der dritte Fehler ist, nur den Normalfall zu rechnen und die Linie bis auf den letzten Euro auszureizen.

Ines : Erstens eine Untergrenze, unter die Sie nie fallen wollen. Im Beispiel fünfzigtausend Euro Luft im Kreditrahmen, nicht null.

Ines : Es ist Ihre Reserve für Überraschungen, etwa eine Reparatur oder eine Nachzahlung. Die genaue Höhe legen Sie selbst fest, wichtig ist, dass sie als Linie im Plan steht.

Ines : In der Monatsendwoche stehen Sie bei fünfunddreißigtausend Euro im Soll. Bis zur Grenze bleiben fünfundsechzigtausend, also knapp über der Untergrenze.

Ines : Zweitens ein schlechter Fall. Nehmen Sie Ihren größten Kunden und lassen Sie ihn im Plan drei Wochen später zahlen.

Ines : Dann rutschen Sie in der Monatsendwoche von fünfunddreißigtausend auf hundertfünfundfünfzigtausend Euro im Soll. Das sind fünfundfünfzigtausend Euro über Ihrem Kreditrahmen.

Ines : Sie haben noch Wochen Zeit. Fragen Sie zuerst beim Kunden nach dem Stand der Freigabe und stellen Sie fällige Abschläge sofort.

Ines : Gerade jetzt sollten Sie anrufen. Mit dem Plan zeigen Sie Ihrer Bank, wann die Lücke entsteht, wie groß sie ist und wann sie wieder zu ist.

Ines : Dann reden Sie sofort mit Kanzlei und Anwalt. Bei einer GmbH läuft ab Zahlungsunfähigkeit die Antragsfrist von höchstens drei Wochen.

Ines : Für die nächsten Wochen ja. Für die drohende Zahlungsunfähigkeit rechnet das Gesetz aber in der Regel mit vierundzwanzig Monaten.

Ines : Die Industrie- und Handelskammer Hannover nennt für eine Bankentscheidung sechsunddreißig Monate. Der Wochenplan ist dann der genaue Anfang dieser langen Planung.

Ines : Erstens: Bauen Sie den Plan in dreizehn Wochenspalten, brutto und nach Zahlungstag. Oben der echte Kontostand, unten der Kreditrahmen.

Ines : Wenn die Abweichungen Woche für Woche kleiner werden und Sie keine Zahlung mehr überrascht. Das dauert meist nur wenige Wochen.